真实支出无法取得成本票,如何筹划才能降低税负

2020-10-10

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企业只要开始运营,就会涉及到税收了,其中增值税和企业所得税占企业税收大头,因为开票就需要缴纳增值税,盈利就需要缴纳企业所得税。

现在有一些普惠性的税收优惠政策,小规模纳税人季度销售额未超过30万,免征增值税(注:只针对普票,专票不享受)。企业所得税,年利润100万以下按5%计征,100万-300万按10%计征,300万以上按25%计征。

这里有一个很重要的环节,就是发票问题,如果不能取得相应的发票,增值税和企业所得税都会面临比较大的税收压力。比如像企业所得税,企业所得税=利润*25%,利润=开票收入-进货成本-经营费用,想少交企业所得税就要降低利润,降低利润就要提供成本费用发票。如果不能提供,就会造成利润虚高。可能你本来需要缴纳的是低档次的优惠税率,由于不能取得相应成本票,最后会按照25%的税率来缴纳,白白多交很多税。

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因此,企业一定要重视税务问题,那哪些费用可以是企业的正常支出呢?公司的房租水电物业发票,电脑、空调、桌椅、沙发、文件、打印机、纸张、等办公用品,汽油、打车、吃饭、培训、住宿、车票,咨询、中介、快递、搬运、安装、维修等等。不要觉得金额不多,所以不索要发票,积少成多日积月累后就成了很大一笔支出。

如果企业由于种种原因,无法在日常经营中取得相应成本票,那么,可以试试进行业务拆分,将一些低税负的业务拿出来成立一家企业,这家企业可以是在经济开发区里成立,成立后申请核定征收,核定征收后不需要再看企业的成本是多少,直接核定一个应税所得率,比如现代服务业就是核定的10%,直接用销售额乘以10%作为他的所得税计税基础。

为了使税负降至更低,可以选择成立个人独资企业,个人独资企业不具备法人资格,因此,不用缴纳企业所得税,取而代之的是个人经营所得税,个人经营所得税是按照5%-35%五级累进制计算,核定10%应税所得率的话,个人经营所得税算出来就在0.5%-2.19%,加上增值税和附加税,综合税率在1.5%-3.2%左右。个人独资企业完税后经营者提取利润也不需要再缴纳个税(分红),缴纳的个人经营所得税也不会和综合所得的个税汇算清缴。

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这样的方式是比较合理合规地,从长远的角度来看能持续发展。像这一类的个人独资企业一般在经济开发区里才能核定征收,经济开发区大多也是总部经济模式,企业可以不用到当地实际办公,但是也要业务真实,做好三流一致。


END
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